Ondernemers

Income tax – Inkomstenbelasting

1. De inkomstenbelasting wordt geheven op inkomsten uit een bepaald belastingjaar, uit alle bronnen van werk. De winst van de onderneming wordt geheven, rekening houdend met zakelijke vergoedingen en algemene persoonlijke toelagen na het einde van het belastingjaar.

Belastingdrempels in Nederland – Inkomstenbelasting:

Sociale belasting (ZVW – Zorgverzekeringswet)

2.ZvW-belasting moet door de handelaar worden betaald, zelfs nadat rekening is gehouden met de inhoudingen. Zvw wordt echter rechtstreeks in rekening gebracht op de winst van de onderneming, exclusief kortingen na het einde vanhet belastingjaar (het steekproeftarief voor 2025 bedroeg 6,51%).

BTW-belasting

3.Omzetbelasting  – goed voor kwartaal (of maandelijks) in verplichte aangiften ingediend bij Belastingdienst.

Toepasselijke BTW-tarieven in 2024/2025:

• 21 % – basistarief,
• 9% – het tarief (etenwaren),
• 0% – omvat m.in intracommunautaire levering van goederen en uitvoer van goederen.

Bedrijfskosten:

Voorbeelden van soorten bedrijfskosten zijn:

• administratieve kosten (m.in telefoon, internet, kantoorbenodigdheden),
• Reclame
• vaste activa (investeringen van meer dan 450 Euro netto – m.in. bedrijfswagen, computer, laptop, camera, gereedschap en machines),
• kosten van het huren van bedrijfspanden (kantoor, garage, opslagruimten),
• kosten in verband met de tewerkstelling van werknemers en onderaannemers;
• transportkosten (aankoop of verhuur van een auto voor zakelijk gebruik, vervoer van materialen),
• materialen en alle andere kosten die worden gemaakt bij het runnen van het bedrijf.

Kortingen voor ondernemers

• STARTERS AFTREK: vrijstelling voor de beginnende ondernemer wordt alleen verleend in de eerste 3 jaar van het runnen van het bedrijf,
• ZELFSTANDIG – Opluchting voor een zelfstandige ondernemer. De ondernemer moet gedurende het jaar minimaal 1.225 uur voor zijn eigen bedrijf werken (deze uren omvatten tijd besteed aan werk, evenals woon-werkverkeer, administratie, reclame, ontmoeting met een klant, enz.)
• MKB 14% – middel en kleine bedrijven (vrijstelling voor het midden- en kleinbedrijf), 14% op de winst van het bedrijf
• INVESTIERING AFTREK 28% – beleggingsvermindering 28% (min.2401 €/jaar netto vaste activa). Beleggingsvermindering kan alleen worden toegepast als de ondernemer heeft geïnvesteerd in vaste activa in de onderneming boven de 2.401 € netto per jaar. Dit geldt alleen voor beleggingen boven de €450 netto.