- De KOR geldt voor ondernemers met een omzet tot €20.000 per kalenderjaar (exclusief btw).
- Deelname is vrijwillig en geldt voor minimaal 3 jaar; tussentijds stoppen kan niet.
- Je brengt geen btw in rekening aan klanten, maar kunt ook geen btw op inkopen aftrekken.
- Overschrijd je de omzetgrens, dan vervalt de KOR direct en moet je btw-aangifte doen vanaf dat moment.
- De KOR is ideaal voor kleine dienstverleners aan particulieren, maar nadelig als je veel btw-belaste inkopen hebt.
Wat is de Kleineondernemersregeling (KOR)?
De KOR is een btw-vrijstellingsregeling voor ondernemers met een jaaromzet tot €20.000 (exclusief btw). Sinds 1 januari 2020 geldt de vernieuwde KOR, die de oude vermindering en vrijstelling heeft vervangen. Deelname is vrijwillig en staat open voor eenmanszaken, VOF’s, maatschappen, stichtingen, verenigingen en zelfs BV’s – mits de omzetgrens niet wordt overschreden.
Hoe Werkt de KOR in de Praktijk?
Als je deelneemt aan de KOR:
- Je brengt geen btw in rekening op je facturen.
- Je hoeft geen btw-aangifte te doen.
- Je kunt de btw op je inkopen niet aftrekken (voorbelasting).
- Je vermeldt op je factuur dat je de KOR toepast.
De regeling geldt voor minimaal 3 kalenderjaren. Je kunt je aanmelden bij de Belastingdienst via het formulier “Melding omzetbelasting kleineondernemersregeling”. De ingangsdatum is altijd het begin van een nieuw kwartaal, mits je de aanmelding minstens 4 weken van tevoren indient.
Wanneer is de KOR Voordelig?
De KOR is vooral interessant als je:
- Voornamelijk diensten levert aan particulieren (die geen btw kunnen aftrekken).
- Weinig btw-belaste inkopen hebt (geen dure machines, geen voorraad).
- De administratieve last van btw-aangifte wilt vermijden.
Voorbeelden: freelance tekstschrijver, bijlesdocent, yogaleraar, kleine dienstverlener.
Wanneer is de KOR Nadelig?
De KOR is niet voordelig als je:
- Veel zakelijke inkopen doet met btw (laptop, kantoormeubelen, software-abonnementen). Die btw kun je niet terugvragen.
- Voornamelijk levert aan andere ondernemers – zij kunnen de btw toch aftrekken, dus je prijsvoordeel is beperkt.
- Verwacht de omzetgrens van €20.000 te overschrijden. Bij overschrijding vervalt de KOR onmiddellijk en moet je alsnog btw berekenen en aangifte doen.
Overschrijding van de Omzetgrens
Zodra je omzet in het lopende kalenderjaar boven €20.000 uitkomt, vervalt de KOR per direct. Vanaf de eerstvolgende levering of dienst moet je btw berekenen. Je moet dit zelf melden bij de Belastingdienst. Je mag pas na 3 jaar opnieuw deelnemen aan de KOR.
Aanmelden en Afmelden
Aanmelden kan via het online formulier op de site van de Belastingdienst. Houd rekening met een aanmeldtermijn van minimaal 4 weken voor kwartaalstart. Afmelden kan pas na 3 jaar, eveneens per kwartaalstart.
Advies van MOJKA Finance
Twijfel je of de KOR voor jouw situatie voordelig is? Bij MOJKA Finance berekenen we precies wat de KOR je oplevert of kost. Neem contact op voor een persoonlijke analyse.
Dit artikel is uitsluitend bedoeld ter algemene informatie en vormt geen fiscaal, financieel of boekhoudkundig advies. Voor advies op maat van je situatie kun je contact met ons opnemen. Lees onze volledige disclaimer.
Lees ook
Hulp nodig met je boekhouding?
Neem contact op met MOJKA Finance voor professioneel advies op maat.
Gratis Consult Aanvragen