30%-Regeling 2026: Wat Verandert er voor Expats?

Wat Is de 30%-Regeling?

De 30%-regeling is een fiscale faciliteit voor werknemers die specifiek vanuit het buitenland zijn aangeworven om in Nederland te werken. De regeling stelt werkgevers in staat om maximaal 30% van het brutoloon belastingvrij uit te keren als vergoeding voor extraterritoriale kosten — denk aan dubbele woonlasten, taalcursussen en het hogere kostenniveau in een nieuw land.

De regeling maakt het voor Nederlandse bedrijven eenvoudiger om internationaal talent aan te trekken en is daarmee een belangrijke troef in de concurrentie met andere kenniseconomieën.

Voorwaarden in 2025-2026

Specifieke Deskundigheid

Om in aanmerking te komen moet de werknemer beschikken over specifieke deskundigheid die op de Nederlandse arbeidsmarkt schaars is. De Belastingdienst hanteert daarvoor een salaristoets: het belastbaar jaarloon moet in 2025 minimaal €46.660 bedragen. Voor werknemers jonger dan 30 met een mastergraad geldt een verlaagde drempel van €35.468. Wetenschappelijk onderzoekers en artsen in opleiding zijn vrijgesteld van de salariseis.

Geworven uit het Buitenland

De werknemer moet in de 24 maanden voor de start van de Nederlandse tewerkstelling meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens hebben gewoond. Dit voorkomt dat Nederlanders die kort in het buitenland hebben gewoond de regeling claimen.

Maximumduur: 5 Jaar

Sinds 2024 is de maximumduur van de regeling voor nieuwe aanvragen teruggebracht van 8 naar 5 jaar. Er geldt een overgangsregeling voor werknemers die vóór 2024 al gebruik maakten van de regeling.

Belangrijke Wijzigingen: Afbouw en Toekomst

Stapsgewijze Afbouw sinds 2024

Voor nieuwe beschikkingen die vanaf 2024 ingaan, geldt een stapsgewijs percentage:

De eerder aangekondigde stapsgewijze afbouw (30% → 20% → 10%) is teruggedraaid. In plaats daarvan wordt de regeling per 1 januari 2027 verlaagd naar een vast percentage van 27%. Dit betekent dat de vrijstelling gedurende de gehele looptijd gelijk blijft. Voor werknemers met een beschikking van vóór 2024 gelden overgangsregelingen.

Praktische Gevolgen voor Werknemers

Nettoloon en Onderhandelingen

De 30%-regeling kan het nettoloon significant verhogen. Bij een brutosalaris van €80.000 en een volledige 30%-vergoeding betaal je effectief belasting over €56.000 in plaats van €80.000. Dat scheelt al snel enkele duizenden euro’s netto per jaar. Met de afbouw wordt dit voordeel kleiner, wat invloed kan hebben op salarisonderhandelingen voor nieuwe expats.

Box 3 Optie

Werknemers met de 30%-regeling kunnen in hun belastingaangifte kiezen voor de status van partieel buitenlands belastingplichtige. Dit betekent dat je in box 2 en box 3 alleen belast wordt over Nederlandse beleggingen, waardoor buitenlands vermogen buiten de heffing valt. Deze optie verdwijnt geleidelijk met de nieuwe wetgeving maar is voor huidige gebruikers nog beschikbaar.

Wat Moet je Doen als Expat?

Controleer of je nog in aanmerking komt en of je werkgever de regeling correct toepast. Bij een werkgeverswissel binnen de looptijd kun je de resterende termijn meenemen, mits je binnen drie maanden bij een nieuwe werkgever start.

Bij Mojka Finance begeleiden we expats in Rotterdam bij het optimaal benutten van de 30%-regeling. Of je nu net arriveert of halverwege de looptijd zit, wij helpen je met de administratie en belastingaangifte. Neem contact op voor persoonlijk advies.