Box 3 Belasting 2026: Sparen, Beleggen en de Nieuwe Regels

Je hebt een beetje gespaard. Of misschien belegd. Een appeltje voor de dorst, een buffer voor later. Maar in Nederland wordt je vermogen belast, ook als je er niets mee doet. Dat heet box 3 belasting. En de regels zijn de afgelopen jaren flink veranderd.

Hoe werkt box 3?

In box 3 wordt je vermogen belast op basis van een fictief rendement. De Belastingdienst gaat ervan uit dat je een bepaald rendement behaalt op je spaargeld en beleggingen, ongeacht wat je daadwerkelijk hebt verdiend. Over dat fictieve rendement betaal je 36% belasting.

De vrijstelling

Niet al je vermogen wordt belast. In 2025 geldt een vrijstelling van 57.684 euro per persoon. Heb je een fiscaal partner? Dan is de gezamenlijke vrijstelling 115.368 euro. Alleen het vermogen boven die grens telt mee.

Het nieuwe stelsel: drie categorieen

Sinds de uitspraak van de Hoge Raad in het Kerstarrest (december 2021) is het box 3 stelsel ingrijpend veranderd. Het nieuwe systeem werkt met drie categorieen, elk met een eigen fictief rendement:

• Banktegoeden: spaarrekeningen en deposito’s. Het fictieve rendement wordt gebaseerd op de gemiddelde spaarrente in dat jaar. In 2024 was dat circa 1,03%.
• Overige bezittingen: aandelen, obligaties, onroerend goed (behalve je eigen woning), cryptovaluta. Het fictieve rendement is hoger, afgeleid van marktrendementen.
• Schulden: leningen (behalve hypotheek op eigen woning). Het fictieve rendement op schulden wordt afgetrokken van je totale rendement.

Een rekenvoorbeeld

Stel, je hebt 100.000 euro op een spaarrekening en 50.000 euro in aandelen. Geen schulden. Vrijstelling: 57.684 euro.

Belastbaar vermogen: 150.000 – 57.684 = 92.316 euro.

Het fictieve rendement wordt berekend per categorie. Als het spaarrendement 1,03% is en het beleggingsrendement 6,17%:

• Spaardeel: (100.000 / 150.000) x 92.316 = 61.544 euro. Rendement: 61.544 x 1,03% = 634 euro
• Beleggingsdeel: (50.000 / 150.000) x 92.316 = 30.772 euro. Rendement: 30.772 x 6,17% = 1.899 euro
• Totaal fictief rendement: 2.533 euro
• Belasting: 2.533 x 36% = 912 euro

Veelgestelde vragen

Telt mijn huis mee in box 3?

Nee. Je eigen woning valt in box 1 (eigenwoningforfait en hypotheekrenteaftrek). Een tweede woning of verhuurde woning valt wel in box 3.

Telt crypto mee?

Ja. Cryptovaluta worden beschouwd als “overige bezittingen” en worden belast tegen het hogere fictieve rendement.

Kan ik box 3 belasting verminderen?

Ja, onder meer door:

• Groene beleggingen (vrijstelling tot circa 71.251 euro per persoon)
• Schenken aan kinderen of goede doelen (verlaagt het vermogen op peildatum)
• Fiscaal partnerschap: verdeel vermogen optimaal

Wil je weten hoeveel box 3 belasting je betaalt en hoe je het kunt optimaliseren? Bij MOJKA Finance maken we de berekening en zoeken we naar besparingsmogelijkheden. Bekijk onze diensten of neem contact op.