- Als DGA moet je jezelf minimaal een gebruikelijk loon van €56.000 (2025) betalen.
- De Belastingdienst kan een hoger loon eisen als je functie dat rechtvaardigt.
- Je mag maximaal 25% afwijken van het loon van een vergelijkbare werknemer.
- Een te laag salaris leidt tot naheffingen en boetes.
- MOJKA Finance adviseert over de optimale balans tussen salaris en dividend.
Je hebt een BV opgericht. Je bent directeur-grootaandeelhouder. En nu staat de vraag centraal die elke DGA zich stelt: hoeveel salaris keer ik mezelf uit? Te veel en je betaalt onnodig veel loonbelasting. Te weinig en de Belastingdienst klopt aan. De kunst is om de balans te vinden.
De gebruikelijkloonregeling
In Nederland geldt voor DGA’s de gebruikelijkloonregeling. Die bepaalt dat je jezelf een “gebruikelijk” salaris moet betalen. In 2025 is het minimum vastgesteld op 56.000 euro bruto per jaar. Dit bedrag wordt jaarlijks aangepast.
Maar 56.000 euro is een ondergrens, geen vast bedrag. Als de Belastingdienst vindt dat iemand in een vergelijkbare functie bij een ander bedrijf meer zou verdienen, dan moet jij ook meer verdienen. De wet staat een afwijking toe van maximaal 25% naar beneden ten opzichte van het vergelijkbare loon.
Hoe bepaal je het juiste loon?
Er zijn drie regels die je moet onthouden:
- Regel 1: Het loon is minimaal 56.000 euro (2025)
- Regel 2: Het loon is minimaal 75% van het loon van de meest vergelijkbare dienstbetrekking
- Regel 3: Het loon is minimaal het hoogste loon van je werknemers
De hoogste van deze drie is wat je moet hanteren. Heb je een IT-bedrijf en betaal je je senior developer 85.000 euro? Dan moet jouw DGA-salaris minstens 85.000 euro zijn.
Mag je een lager loon hanteren?
In specifieke situaties kun je een lager loon afspreken met de Belastingdienst. Voorbeelden:
- Je bedrijf maakt structureel verlies en kan het gebruikelijke loon niet betalen
- Je werkt parttime in je BV
- Je BV is net gestart en heeft nog weinig omzet
Maar dit moet je kunnen onderbouwen. Een briefje “ik betaal mezelf minder” is niet voldoende. Laat dit vastleggen door je accountant.
Salaris versus dividend: de balans
Als DGA heb je twee manieren om geld uit je BV te halen: salaris en dividend. Over salaris betaal je loonbelasting en premies (tot circa 49,5%). Over dividend betaal je vennootschapsbelasting (19% tot 200.000 euro winst, 25,8% daarboven) plus aanmerkelijkbelangbelasting in box 2 (24,5% tot 67.000 euro, daarna 33%).
Het effectieve belastingtarief op dividend is daarmee circa 40-47%. Op salaris is het 37-49,5%. Het optimale punt hangt af van je winstgevendheid, je persoonlijke situatie en of je hypotheekrenteaftrek hebt.
Veel voorkomende fouten
- Jaren geen salaris uitbetalen: De Belastingdienst ziet dit als een fictief loon en legt ambtshalve een aanslag op. Inclusief boetes.
- Salaris onder het minimum zonder onderbouwing: leidt tot naheffingen.
- Dividend uitkeren zonder salarisverwerking: de Belastingdienst behandelt het eerste deel als loon.
Wil je weten wat het optimale salaris is voor jouw situatie? Bij MOJKA Finance maken we de berekening en adviseren we over de beste verhouding tussen salaris en dividend. Bekijk onze diensten of neem contact op.
Dit artikel is uitsluitend bedoeld ter algemene informatie en vormt geen fiscaal, financieel of boekhoudkundig advies. Voor advies op maat van je situatie kun je contact met ons opnemen. Lees onze volledige disclaimer.
Lees ook
Hulp nodig met je boekhouding?
Neem contact op met MOJKA Finance voor professioneel advies op maat.
Gratis consult aanvragen