Emigreren uit Nederland: Belastingverplichtingen en Aandachtspunten

Wat Gebeurt er Fiscaal als je Emigreert?

Emigreren uit Nederland heeft ingrijpende fiscale gevolgen. Op het moment dat je Nederland verlaat, eindigt je binnenlandse belastingplicht en word je buitenlands belastingplichtig. Over het jaar van emigratie dien je een speciale aangifte in: de M-aangifte (migratieaangifte). Hierin geef je het inkomen op dat je in Nederland hebt genoten vóór je vertrekdatum, plus bepaalde Nederlandse inkomstenbronnen die doorlopen.

Conserverende Aanslag: Pensioen en Lijfrente

Bij emigratie legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op over de waarde van je opgebouwde pensioen en lijfrenteaanspraken. Dit voorkomt dat je fiscaal gefaciliteerd pensioen opbouwt in Nederland en vervolgens onbelast geniet in het buitenland. De aanslag wordt 10 jaar uitgesteld (voorwaardelijk). Als je in die periode je pensioen regulier opneemt, wordt de aanslag verminderd of kwijtgescholden. Koop je het af of ga je naar een niet-verdragsland, dan wordt de aanslag direct ingevorderd.

Aanmerkelijk Belang: DGA en Emigratie

Bezit je 5% of meer van de aandelen in een BV (aanmerkelijk belang), dan geldt bij emigratie een fictieve vervreemding. De waardestijging van je aandelen wordt belast in box 2 tegen 26,9% (2025). Ook hiervoor geldt een conserverende aanslag met 10 jaar uitstel. Structureer je vertrek zorgvuldig: de volgorde van handelingen (dividend uitkeren vóór of na vertrek, aandelen overdragen) kan tienduizenden euro’s schelen.

Uitschrijven en Meldplicht

Je bent verplicht je binnen 5 dagen voor of na emigratie uit te schrijven uit de Basisregistratie Personen (BRP) bij je gemeente. Ook informeer je de Belastingdienst. Na emigratie krijg je een buitenlands belastingnummer. Vergeet niet je DigiD te bewaren – die blijft 3 jaar actief na uitschrijving en is nodig om je M-aangifte online in te dienen.

Nederlandse Inkomsten na Emigratie

Over bepaalde Nederlandse inkomsten blijf je belastingplichtig, ook als je in het buitenland woont:

• Nederlands onroerend goed – eigenwoningforfait of box 3-vermogen.
• Winst uit Nederlandse onderneming.
• Loon uit Nederlandse dienstbetrekking (gedeeltelijk, afhankelijk van verdrag).
• Aanmerkelijk belang in een Nederlandse BV.

Belastingverdragen

Nederland heeft met ruim 90 landen een belastingverdrag gesloten om dubbele belasting te voorkomen. Het verdrag bepaalt welk land heffingsrecht heeft over welk type inkomen. Let op: sommige verdragen kennen een emigratieheffing of beperken de conserverende aanslag. Laat je vóór emigratie adviseren over het specifieke verdrag met je bestemmingsland.

Laat je Adviseren

Emigratie is fiscaal complex. Een verkeerde stap kan duizenden euro’s kosten. Het team van MOJKA Finance begeleidt je bij de M-aangifte, conserverende aanslagen en internationale tax planning. Plan een adviesgesprek voordat je vertrekt.