Samochód Firmowy w Holandii 2026: Doliczenie i Oświadczenie

Czym jest doliczenie za samochód firmowy (bijtelling) i jak działa w 2026 roku?

Jeśli jesteś przedsiębiorcą w Holandii i używasz samochodu firmowego również do celów prywatnych, podlegasz tzw. bijtelling – doliczeniu do Twojego dochodu. Doliczenie oblicza się jako procent oryginalnej wartości katalogowej samochodu. W 2026 roku obowiązują następujące stawki:

Doliczenie opiera się na oryginalnej cenie katalogowej pojazdu, w tym VAT i BPM (holenderski podatek od zakupu). Nie ma znaczenia, czy kupiłeś samochód nowy czy używany – wartość katalogowa pozostaje taka sama.

Jak oblicza się doliczenie? Przykład praktyczny

Załóżmy, że jeździsz standardowym samochodem firmowym o wartości katalogowej €40 000. Obliczenie wygląda następująco:

• Doliczenie: 22% × €40 000 = €8 800 rocznie
• Przy kr. stawce podatkowej 36,97% płacisz: €8 800 × 36,97% = €3 253 dodatkowego podatku rocznie

Jeździsz samochodem elektrycznym o wartości katalogowej €50 000? Oto jak to wygląda:

• 16% od pierwszych €30 000 = €4 800
• 22% od pozostałych €20 000 = €4 400
• Łączne doliczenie: €9 200 rocznie

Kiedy można złożyć oświadczenie o braku użytku prywatnego?

Jeśli używasz samochodu firmowego do celów prywatnych mniej niż 500 kilometrów w roku kalendarzowym, nie musisz płacić doliczenia. Aby skorzystać z tego zwolnienia, musisz złożyć „Verklaring geen privégebruik” (oświadczenie o braku użytku prywatnego) w holenderskim urzędzie skarbowym (Belastingdienst).

Kluczowe warunki, o których należy pamiętać:

• Musisz prowadzić kompletny rejestr przejazdów (rittenregistratie), udowadniający, że nie przekraczasz limitu 500 km prywatnych.
• Dojazdy między domem a pracą liczą się jako przejazdy służbowe – nie wliczają się do limitu 500 km.
• Oświadczenie obowiązuje na rok kalendarzowy i musi być złożone na czas.
• Podczas kontroli musisz być w stanie przedstawić rejestr przejazdów urzędowi skarbowemu.

Co powinien zawierać rejestr przejazdów?

Prawidłowy rejestr przejazdów musi zawierać dla każdego przejazdu:

• Datę przejazdu
• Stan licznika na początku i na końcu
• Adres wyjazdu i miejsce docelowe
• Przebytą trasę (jeśli różni się od najkrótszej)
• Służbowy cel przejazdu
• Czy przejazd był służbowy czy prywatny

Istnieje wiele aplikacji i narzędzi cyfrowych, które automatycznie rejestrują przejazdy. Zapytaj nas, które rozwiązanie najlepiej pasuje do Twojej sytuacji.

Jakie są konsekwencje nieprawidłowego oświadczenia?

Belastingdienst aktywnie kontroluje użytkowanie samochodów firmowych. Jeśli kontrola wykaże, że przejechałeś prywatnie więcej niż 500 km, mimo posiadania oświadczenia o braku użytku prywatnego, konsekwencje są poważne:

• Dopłata podatku za doliczenie, które powinno było zapłacone
• Kara za zaniedbanie do 100% kwoty dopłaty
• Odsetki podatkowe od należnych kwot
• W przypadku umyślności lub rażącego niedbalstwa: możliwa kara dodatkowa do 100%

Opłaca się mieć dokumentację w porządku. Nie jesteś pewien, czy oświadczenie jest dla Ciebie odpowiednie? Pozwól nam to sprawdzić.

Samochód firmowy a VAT: co musisz wiedzieć

Oprócz podatku dochodowego, prywatne użytkowanie samochodu firmowego wpływa również na Twoje zobowiązania z tytułu VAT. Jeśli używasz samochodu prywatnie, musisz zastosować korektę VAT za użytek prywatny. W 2026 roku wynosi ona ryczałtowo 2,7% wartości katalogowej (z VAT). Tę kwotę wykazujesz w ostatniej deklaracji VAT za dany rok.

Samochody elektryczne: dodatkowe korzyści dla przedsiębiorców

Poza niższą stawką doliczenia 16%, elektryczny samochód firmowy oferuje dodatkowe zalety:

• Brak BPM (podatku od zakupu) przy nabyciu
• Niższy podatek drogowy (MRB) – samochody elektryczne były całkowicie zwolnione do końca 2025 r. i mają znacznie obniżone stawki w 2026 r.
• Możliwość skorzystania z odliczenia za inwestycje środowiskowe (MIA) i przyspieszonej amortyzacji (Vamil)
• Niższe koszty paliwa dzięki ładowaniu w domu lub w biurze

Chcesz wiedzieć, czy przejście na samochód elektryczny się opłaca w Twojej sytuacji? Sprawdź nasze usługi dla przedsiębiorców lub skontaktuj się z nami.

Pozwól MOJKA Finance pomóc Ci z oświadczeniem o samochodzie firmowym

Niezależnie od tego, czy chcesz złożyć oświadczenie o braku użytku prywatnego, potrzebujesz pomocy przy rejestrze przejazdów, czy chcesz obliczyć, jaki typ samochodu jest najbardziej korzystny podatkowo – nasz zespół jest gotowy do pomocy. Znamy przepisy, mówimy Twoim językiem i dbamy o to, aby Twoja dokumentacja była w porządku.

Wypełnij oświadczenie o samochodzie firmowym teraz →

Wolisz najpierw porozmawiać osobiście? Skontaktuj się z MOJKA Finance w Rotterdamie. Chętnie pomożemy po niderlandzku, angielsku lub polsku. Nasz polski księgowy w Rotterdamie pomoże Ci z rozliczeniem – skontaktuj się z MOJKA Finance.