- Emigranci muszą złożyć formularz M (deklarację migracyjną) za rok wyjazdu.
- Konserwatywna decyzja podatkowa opodatkowuje zgromadzone uprawnienia emerytalne i rentowe; płatność jest odroczona na 10 lat.
- Znaczący udział (≥5% udziałów w BV) powoduje fikcyjne zbycie opodatkowane stawką 26,9% w box 2.
- Wymelduj się z BRP w ciągu 5 dni i powiadom Belastingdienst.
- Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mogą zapobiec podwójnemu opodatkowaniu, ale wymagają starannego planowania.
Co Dzieje Się z Podatkami Gdy Wyjeżdżasz?
Emigracja z Holandii kończy Twoją krajową rezydencję podatkową. Od daty wyjazdu stajesz się nierezydentem podatkowym (buitenlands belastingplichtig). Za rok wyjazdu musisz złożyć specjalną deklarację – formularz M (deklarację migracyjną). Obejmuje ona holenderskie dochody uzyskane przed wyjazdem oraz niektóre trwające holenderskie źródła dochodu.
Konserwatywna Decyzja Podatkowa: Emerytura i Renta
Belastingdienst wydaje konserwatywną decyzję podatkową (conserverende aanslag) dotyczącą wartości zgromadzonych uprawnień emerytalnych i rentowych. Zapobiega to budowaniu emerytury z korzyścią podatkową w Holandii i późniejszemu nieopodatkowanemu pobieraniu jej za granicą. Płatność jest odroczona na 10 lat. Jeśli w tym okresie pobierasz regularną emeryturę, decyzja jest zmniejszana lub umarzana. Wcześniejsze wypłacenie lub przeprowadzka do kraju bez umowy podatkowej powoduje natychmiastowe ściągnięcie należności.
Znaczący Udział: Dyrektorzy i Udziałowcy
Jeśli posiadasz 5% lub więcej udziałów w holenderskiej BV (aanmerkelijk belang), emigracja powoduje fikcyjne zbycie. Niezrealizowany zysk jest opodatkowany w box 2 stawką 26,9% (stawka 2025). Obowiązuje konserwatywna decyzja z 10-letnim odroczeniem. Kolejność transakcji – wypłata dywidendy przed lub po wyjeździe, transfer udziałów – może oznaczać różnicę dziesiątek tysięcy euro.
Wymeldowanie
Musisz wymeldować się z bazy danych osobowych (BRP) w swojej gminie w ciągu 5 dni przed lub po emigracji. Powiadom również Belastingdienst. Zachowaj swoje DigiD – pozostaje aktywne przez 3 lata po wymeldowaniu i jest potrzebne do złożenia formularza M online.
Holenderskie Dochody po Emigracji
Niektóre holenderskie dochody pozostają opodatkowane nawet po przeprowadzce:
- Holenderska nieruchomość – eigenwoningforfait lub majątek w box 3.
- Zysk z holenderskiej działalności gospodarczej.
- Wynagrodzenie z holenderskiego zatrudnienia (częściowo, zależnie od umowy).
- Znaczący udział w holenderskiej BV.
Umowy Podatkowe
Holandia ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 90 krajami. Każda umowa przydziela prawa do opodatkowania według rodzaju dochodu. Niektóre umowy ograniczają konserwatywną decyzję lub zawierają specjalne przepisy emigracyjne – w tym umowa z Polską. Zawsze skonsultuj się ze specjalistą przed wyjazdem.
Skonsultuj Się z Ekspertem
Emigracja jest podatkowo złożona. Błędna decyzja może kosztować tysiące euro. Zespół MOJKA Finance pomaga przy formularzach M, konserwatywnych decyzjach podatkowych i międzynarodowym planowaniu podatkowym. Umów się na konsultację przed wyjazdem. Nasz polski księgowy w Rotterdamie pomoże Ci z rozliczeniem – skontaktuj się z MOJKA Finance.
Ten artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej, finansowej ani księgowej. W celu uzyskania porady dostosowanej do Twojej sytuacji prosimy o kontakt. Przeczytaj naszą pełną klauzulę informacyjną.
Przeczytaj również
Potrzebujesz pomocy z księgowością?
Skontaktuj się z MOJKA Finance po profesjonalne doradztwo.
Zamów Bezpłatną Konsultację