Zaliczka na Podatek w Holandii 2026: Czym Jest i Jak Złożyć Wniosek

Czym Jest Voorlopige Aanslag (Zaliczka Podatkowa)?

Voorlopige aanslag to zaliczka ustalana przez holenderski urząd skarbowy (Belastingdienst) jeszcze przed przetworzeniem Twojego końcowego zeznania podatkowego. Jej celem jest rozłożenie podatku na cały rok – dzięki temu nie musisz płacić dużej kwoty jednorazowo ani długo czekać na zwrot.

Belastingdienst opiera zaliczkę na danych, które już posiada: Twoim dochodzie z poprzedniego roku, wcześniej zgłoszonych odliczeniach oraz ewentualnym wniosku, który sam złożyłeś. W praktyce miliony mieszkańców Holandii otrzymują co roku voorlopige aanslag, często nie do końca rozumiejąc, co to oznacza.

Otrzymanie vs. Płacenie: Jaka Jest Różnica?

Istnieją dwa rodzaje zaliczki podatkowej i ważne jest, aby rozumieć różnicę:

• Otrzymanie zaliczki (zwrot) – Co miesiąc dostajesz pieniądze od Belastingdienst. Dzieje się tak, gdy przysługują Ci odliczenia, np. odsetki od kredytu hipotecznego, wysokie koszty leczenia lub inne ulgi. Zamiast czekać na końcowe rozliczenie, korzyść jest wypłacana w miesięcznych ratach.
• Płacenie zaliczki (przedpłata) – Co miesiąc płacisz podatek z góry do Belastingdienst. Dotyczy to freelancerów, samozatrudnionych i osób z dochodami, od których nie pobrano zaliczki na podatek – np. dochód z wynajmu lub zysk z działalności.

Oba warianty sprawiają, że przy końcowym rozliczeniu nie czeka Cię duża niespodzianka.

Z Czego Składa Się Zaliczka? IB i Zvw

Na Twojej zaliczce podatkowej widnieją dwa osobno obliczane składniki:

• Podatek dochodowy (IB – inkomstenbelasting) – Podatek od całkowitego dochodu w box 1 (praca i mieszkanie), box 2 (znaczący udział) i box 3 (oszczędności i inwestycje). Składnik IB uwzględnia stawki, ulgi podatkowe i odliczenia.
• Składka Zvw (Zorgverzekeringswet) – Składka zależna od dochodu na ubezpieczenie zdrowotne. W 2026 r. stawka wynosi 5,32% od dochodu składkowego do maksymalnie ok. 71 628 €. Pracownicy płacą ją przez pracodawcę, ale samozatrudnieni i emeryci otrzymują osobną decyzję.

Obie kwoty są podane osobno na decyzji z Belastingdienst. Suma IB i Zvw określa Twoją miesięczną płatność lub zwrot.

Kiedy Dostajesz Automatyczną Zaliczkę?

Belastingdienst wysyła automatyczną zaliczkę w następujących sytuacjach:

• W ubiegłym roku miałeś voorlopige aanslag i urząd oczekuje podobnej sytuacji.
• Złożyłeś zeznanie podatkowe, z którego wynikała dopłata lub zwrot.
• Belastingdienst otrzymał dane od osób trzecich (pracodawca, instytucja zasiłkowa, fundusz emerytalny), z których wynika obowiązek podatkowy.

Automatyczna zaliczka na 2026 r. jest zazwyczaj wysyłana w listopadzie lub grudniu 2025, tak aby miesięczne płatności rozpoczęły się od stycznia 2026.

Jak Złożyć Wniosek lub Zmienić Zaliczkę?

Możesz sam złożyć wniosek o zaliczkę lub zmienić istniejącą przez Mijn Belastingdienst (mijn.belastingdienst.nl). Procedura wygląda następująco:

1. Zaloguj się za pomocą DigiD.
2. Przejdź do „Verzoek of wijzig voorlopige aanslag” (Złóż wniosek lub zmień zaliczkę).
3. Wpisz przewidywane dochody, odliczenia i sytuację osobistą na 2026 r.
4. System natychmiast obliczy nową kwotę miesięczną.
5. W ciągu kilku tygodni otrzymasz zaktualizowaną decyzję.

Warto zmienić zaliczkę, gdy zmienia się Twój dochód – np. nowa praca, utrata pracy, przejście na emeryturę lub rozpoczęcie działalności. Dzięki temu unikniesz niespodziewanie wysokiej dopłaty lub długiego oczekiwania na zwrot.

Przykładowe Scenariusze: Kto Co Otrzymuje?

Co Zrobić, Gdy Zaliczka Jest Nieprawidłowa?

Voorlopige aanslag to zawsze szacunek. Ostateczna kwota jest ustalana dopiero po przetworzeniu zeznania podatkowego. Jeśli kwota się nie zgadza, masz dwie możliwości:

• Oszacowano za wysoko? Płacisz za dużo co miesiąc. Zmień zaliczkę przez Mijn Belastingdienst. Nadpłatę odzyskasz przy końcowym rozliczeniu.
• Oszacowano za nisko? Płacisz za mało. Przy końcowym rozliczeniu otrzymasz nakaz dopłaty, ewentualnie z odsetkami podatkowymi (w 2026 r.: 7,5% dla IB). Dlatego zmień zaliczkę jak najszybciej.

Belastingdienst nalicza odsetki, gdy końcowa decyzja zostaje wydana później niż sześć miesięcy po zakończeniu roku podatkowego. Złóż zeznanie przed 1 maja roku następującego po roku podatkowym, aby zminimalizować odsetki.

Ważne Terminy

• Listopad/grudzień 2025 – Automatyczna zaliczka na 2026 r. jest wysyłana.
• Cały rok – Możesz złożyć wniosek lub zmienić zaliczkę w dowolnym momencie.
• 1 marca 2027 – Początek okresu składania zeznań za 2026 r.
• 1 maja 2027 – Termin złożenia zeznania za 2026 r. (chyba że złożono wniosek o przedłużenie).

Potrzebujesz Pomocy z Zaliczką Podatkową? MOJKA Finance Pomoże

W MOJKA Finance w Rotterdamie pomagamy osobom prywatnym i przedsiębiorcom wnioskować o zaliczkę podatkową, weryfikować ją i dostosować. Dbamy o to, aby Twoja miesięczna kwota była prawidłowa i nie czekały Cię niespodzianki przy końcowym rozliczeniu. Nie wiesz, czy Twoja zaliczka jest poprawna? Skontaktuj się z nami lub wypełnij formularz deklaracji podatkowej. Nasz polski księgowy w Rotterdamie pomoże Ci z rozliczeniem – skontaktuj się z MOJKA Finance.