- Odsetki od kredytu hipotecznego można odliczyć od podatku maksymalnie wg stawki 36,97% w 2025 r. (w 2019 było 49%).
- Odliczenie dotyczy tylko kredytów annuitetowych lub liniowych zaciągniętych po 1 stycznia 2013.
- Odliczenie przysługuje maksymalnie przez 30 lat i wyłącznie na główne miejsce zamieszkania.
- Eigenwoningforfait (ryczałtowa wartość najmu) w 2025 wynosi 0,35% wartości WOZ.
- Partnerzy fiskalni mogą przypisać odliczenie osobie z wyższym dochodem.
Jak Działa Odliczenie Odsetek Hipotecznych?
Odliczenie odsetek hipotecznych (hypotheekrenteaftrek) to jedna z największych ulg podatkowych dla właścicieli nieruchomości w Holandii. Odsetki zapłacone od kredytu hipotecznego na główne miejsce zamieszkania (eigen woning) możesz odliczyć w ramach Box 1 zeznania podatkowego. W 2025 roku maksymalna stawka odliczenia wynosi 37,48%. Za każde €10 000 zapłaconych odsetek odzyskujesz maksymalnie €3 697.
Które Kredyty Kwalifikują Się do Odliczenia?
Od 1 stycznia 2013 obowiązuje wymóg spłaty kapitału: odliczeniu podlegają tylko odsetki od kredytów annuitetowych lub liniowych. Starsze kredyty bez spłaty kapitału (aflossingsvrij) zachowują prawo do odliczenia na mocy przepisów przejściowych. Odliczenie przysługuje maksymalnie przez 15 lat.
Eigenwoningforfait
Odliczeniu odsetek towarzyszy eigenwoningforfait — ryczałtowy dochód z nieruchomości doliczany do podstawy opodatkowania. W 2025 wynosi 0,35% wartości WOZ nieruchomości do €1 330 000. Przy wartości WOZ €400 000 doliczenie wynosi €1 400 rocznie.
Stopniowe Znoszenie Ustawy Hillen
Właściciele, którzy w pełni spłacili kredyt hipoteczny, dotąd nie płacili eigenwoningforfait dzięki ustawie Hillen. Ta ulga jest stopniowo znoszona w ciągu 15 lat. W 2025 roku obowiązuje jeszcze zwolnienie w wysokości 76,667%. Do 2041 roku zwolnienie zostanie całkowicie zniesione.
Przykładowe Obliczenie
Załóżmy kredyt annuitetowy w wysokości €350 000 z oprocentowaniem 3,8%. Roczne odsetki to ok. €13 300. Przy stawce 37,48% korzyść podatkowa wynosi ok. €4 917. Eigenwoningforfait (WOZ €420 000 × 0,35%) to €1 470. Netto oszczędność roczna: ok. €3 447.
Wskazówki Optymalizacyjne
- Mądrze przydzielaj: partnerzy fiskalni mogą wybrać, kto odlicza odsetki — najlepiej osoba z wyższym dochodem.
- Rozważ dodatkowe spłaty: przy niskim oprocentowaniu oszczędności nadpłata kredytu może być bardziej opłacalna.
- Sprawdź wartość WOZ: zawyżona wartość WOZ zwiększa eigenwoningforfait. Odwołanie jest możliwe do 6 tygodni od otrzymania decyzji WOZ.
Profesjonalne Doradztwo
Odliczenie odsetek hipotecznych wpływa zarówno na zeznanie podatkowe, jak i planowanie finansowe. Zespół Mojka Finance pomoże Ci zmaksymalizować korzyść i prawidłowo złożyć zeznanie. Skontaktuj się z nami po indywidualne doradztwo.
Ten artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej, finansowej ani księgowej. W celu uzyskania porady dostosowanej do Twojej sytuacji prosimy o kontakt. Przeczytaj naszą pełną klauzulę informacyjną.
Potrzebujesz pomocy z księgowością?
Skontaktuj się z MOJKA Finance po profesjonalne doradztwo.
Zamów Bezpłatną Konsultację